1. Ab Steuerperiode 2019
Gewinne aus Lotterien und anderen Geldspielen unterliegen ab der Steuerperiode 2019 bestimmten Besteuerungsregelungen. Diese Änderungen betreffen insbesondere die Art und Weise, wie solche Gewinne in der Steuererklärung deklariert werden müssen. Mit dem Ziel, die Steuerregelungen zu vereinfachen und an die aktuellen Gegebenheiten anzupassen, wurden verschiedene Anpassungen vorgenommen. Die Details dieser Regelungen sind entscheidend für alle, die regelmäßig an solchen Spielen teilnehmen oder Gewinne erzielen.
1.2 Geschäftssitz Der Veranstalterin Im Ausland
Lotterien, Glücks- und Geschicklichkeitsspiele, die im Ausland veranstaltet werden, unterliegen speziellen steuerlichen Regelungen. Gewinne aus solchen Spielen, die in ausländischen Casinos oder bei internationalen Lotterien erzielt werden, müssen dennoch in der Schweizer Steuererklärung angegeben werden. Dies betrifft sowohl einmalige Gewinne als auch regelmäßige Einnahmen aus Glücksspielen im Ausland.
1.3 Gewerbsmässige Spieler Und Spielerinnen
Für gewerbsmäßige Spieler, die ihren Lebensunterhalt durch Pokerspielen oder andere gewerbsmäßige Spiele verdienen, sind die Gewinne vollumfänglich steuerpflichtig. Solche Einkünfte werden wie normale Einkommen behandelt und unterliegen den gleichen Steuerregelungen wie andere berufliche Einnahmen. Daher ist es wichtig, dass gewerbsmäßige Spieler ihre Gewinne korrekt deklarieren, um steuerliche Probleme zu vermeiden.
1.4 Deklaration Der Gewinne
Alle Gewinne aus Lotterien, Glücks- oder Geschicklichkeitsspielen, sowie steuerfreie Gewinne müssen in der Steuererklärung angegeben werden. Es ist wichtig, diese Gewinne ordnungsgemäß zu deklarieren, um mögliche steuerliche Vorteile nutzen zu können und etwaige Rückerstattungen zu erhalten. Dies gilt sowohl für Gewinne aus nationalen als auch internationalen Spielen.
1.5 Abzug Von Einsatzkosten
Auf steuerpflichtige Gewinne können bis zu 5% der Einsatzkosten als Pauschalabzug geltend gemacht werden. Dieser Abzug ist jedoch auf maximal CHF 5’300 für die Steuerperiode ab 2024 und CHF 5’200 für die Steuerperiode 2023 begrenzt. Diese Regelung ermöglicht es Spielern, einen Teil ihrer Ausgaben von den steuerpflichtigen Gewinnen abzuziehen.
1.6 Verrechnungssteuer
Wenn von einem Geldspielgewinn Verrechnungssteuer abgezogen wurde, kann dieser Steuerbetrag zurückerstattet werden. Voraussetzung dafür ist, dass der Gewinn in der Steuererklärung ordnungsgemäß deklariert wird. Diese Rückerstattung stellt sicher, dass Spieler ihre vollständigen Gewinne nach Abzug der erforderlichen Steuern erhalten.
2. Bis Steuerperiode 2018
Vor 2019 wurden Lotteriegewinne über CHF 1’000 in die ordentliche Veranlagung einbezogen und zusammen mit den übrigen Einkünften besteuert. Dies bedeutete, dass solche Gewinne als Teil des Gesamteinkommens angesehen wurden und demzufolge denselben Steuerregelungen unterlagen. Diese Vorgehensweise zielte darauf ab, die Besteuerung von Lotteriegewinnen zu vereinheitlichen und die Steuerlast fair zu verteilen.